Risiken für Finanzinstitute, Banken und Versicherer durch FATCA-Umsetzung

Mit dem Foreign Account Tax Compliance Act sind Risiken verbunden

FATCA, die neue Regelung zur US-Quellensteuer, bedeutet einen hohen Aufwand an Umstellung und Kosten für Finanzinstitute (Banken, Versicherer, Investmentfonds). Mit dem Foreign Account Tax Compliance Act sind zudem einige Risiken verbunden.

So droht die neue US-Quellensteuer-Regelung FATCA allen Foreign Financial Institutions (FFI), die keinen FATCA-Vertrag mit dem Internal Revenue Service (IRS) abgeschlossen und der Bundessteuerbehörde zudem nicht dargelegt haben, dass keine US-Accounts geführt werden, mit einem Steuerabzug von 30 Prozent. Unter welchen Umständen dieses gilt und für welches Institut, das sind Fragen, die dringend zu klären sind.

FATCA und die Haftungsrisiken

Die Banken sind derzeit insoweit instruiert, dass diese zumindest teilweise bereits daran arbeiten, die Vorbereitungen für FATCA-Anforderungen umsetzen. Versicherungsunternehmen dagegen müssen noch bis Ende 2011/Anfang 2012 warten, bis erste konkrete Informationen über die Umsetzungsanforderungen werden. Wie groß der Umfang der möglichen Haftungsrisiken sein wird, ist derzeit noch gar nicht abzusehen – gleichzeitig ist der Zeitrahmen für die Umsetzung extrem eng gesteckt (Stichtag: 1. Juli 2013).

FATCA-Pflichtenkatalog widersprechen zum Teil lokalen Gesetzen

Letzten Endes werden auf sämtliche betroffenen Institute die Melde- und Überwachungspflichten zukommen. Die Einführung eines „Withholding Agents“, der für Transaktionen mit US-Vermögenswerten bei kooperationsunwilligen Klienten die Quellensteuer an die IRS abführt, ist unablässig.

Problematisch ist zudem in einigen Fällen, wenn die Anforderungen von FATCA mit Landesgesetzen kollidieren. Ein Beispiel: FATCA fordert neben der Offenlegung von Konteninhabern auch diejenige wirtschaftlich Berechtigter, was wiederum im Gegensatz zu lokalem Privatrecht und Datenschutz stehen kann.

Professionelle Experten sind da eine Lösung, die Vorbereitung für das höchst umfangreiche Anforderungspaket erleichtern. So hat zum Beispiel Professor Dr. Thomas Dommermuth (Berater der Bundesregierung und Experte im Internationalen Steuerrecht) und seine Kanzlei Prof. Dommermuth & J. Weinmann in Zusammenarbeit mit der Baluna Information Technology Group eine gezielte und kostensparende Lösung zum Thema FATCA (von der Impact-Analyse bis zur IT-Umsetzung) entwickelt.

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